A tributação das criptomoedas é um assunto de importância crescente, com governos em todo o mundo a trabalhar diligentemente para estabelecer regras claras para a tributação dos ativos digitais. Nos Estados Unidos, no Reino Unido e no Canadá, os detentores de criptomoedas navegam em cenários regulatórios complexos, tornando crucial compreender como as perdas de criptomoedas são tributadas e seu impacto potencial na responsabilidade fiscal. Seja novo no comércio de criptografia ou com anos de experiência, é essencial relatar receitas e pagar os impostos aplicáveis em conformidade com as regulamentações locais.
Para cumprir as leis locais de tributação de criptomoedas, os detentores de criptomoedas devem permanecer informados e em conformidade para evitar problemas legais. Este artigo examina as regras, deduções e implicações que um investidor precisa saber para permanecer em conformidade e minimizar as obrigações fiscais neste cenário criptotributário em constante mudança.
Tributação de perdas criptográficas nos Estados Unidos
Abordagem dos EUA para tributação de criptografia
Nos EUA, o Internal Revenue Service (IRS) exige que todas as vendas de criptomoedas sejam declaradas, pois classifica as criptomoedas como propriedade e sujeitas a imposto sobre ganhos de capital. Os ganhos e perdas de transações criptográficas são categorizados pela sua duração, permitindo que as perdas compensem os ganhos e reduzam as obrigações fiscais globais.
A menos que gerem juros relacionados com apostas ou outros casos excepcionais, as criptomoedas mantidas numa carteira normalmente não estão sujeitas à tributação do IRS. Além disso, uma perda não pode ser declarada se um indivíduo tiver investido numa criptomoeda que perdeu completamente o seu valor e já não é negociada em bolsas.
Manter registros precisos de transações é essencial para cálculos precisos de ganhos ou perdas de capital. Além disso, a comunicação de perdas e ganhos é obrigatória, e o IRS está a impor ativamente o cumprimento das penalidades por imprecisões.
Como as perdas criptográficas são tributadas e compensadas nos EUA?
Nos EUA, as perdas criptográficas são normalmente categorizadas como perdas de capital, surgindo quando o valor das participações em criptomoedas diminui desde a aquisição até ao ponto de venda, troca ou utilização. O relato de perdas criptográficas pode reduzir os impostos de duas maneiras: através de deduções do imposto de renda e compensando ganhos de capital.
Quando as perdas superam os ganhos, as perdas líquidas resultantes podem ser utilizadas para deduções de imposto de renda, permitindo uma redução de até US$ 3.000 da receita, e quaisquer perdas excedentes restantes podem ser transportadas para compensar ganhos de capital futuros e US$ 3.000 de outras receitas em anos subsequentes. .
As perdas com criptomoedas oferecem economias fiscais substanciais, compensando ganhos de capital sem restrições de valor, evitando potencialmente uma obrigação fiscal substancial. O IRS categoriza as perdas como de curto ou longo prazo, seguindo a estrutura de investimento tradicional. As perdas de curto prazo provenientes de activos detidos por menos de um ano são tributadas a taxas normais (10%-37%), enquanto as perdas de longo prazo de activos detidos durante um ano enfrentam taxas de imposto sobre ganhos de capital mais baixas (0%-20%).
Regra de lavagem e tratamento de perdas criptográficas nos EUA
Nos EUA, os investidores podem colher prejuízos fiscais com criptomoedas, vendendo com prejuízo para reduzir os impostos devido à classificação de propriedade do IRS. Como o IRS trata as criptomoedas como propriedade e não como ativos de capital, ele isenta tecnicamente as criptomoedas das regras de lavagem e permite mais flexibilidade.
Os detentores de criptomoedas podem utilizar perdas para compensar ganhos sem estarem vinculados à regra de lavagem e venda, o que lhes permite vender com prejuízo, obter benefícios fiscais e reinvestir para manter sua posição. No entanto, mudanças regulatórias podem estender a regra às criptomoedas no futuro, tornando aconselháveis estratégias mais seguras para minimizar ganhos de capital.
Tributação de perdas criptográficas no Reino Unido
A abordagem do Reino Unido à tributação de criptografia
No Reino Unido, reivindicar perdas com criptomoedas em uma declaração de imposto de renda é um passo essencial para reduzir a responsabilidade fiscal geral. Para iniciar o processo, é fundamental manter registros completos de cada transação criptográfica.
A Receita e Alfândega de Sua Majestade (HMRC) considera as criptomoedas como ativos tributáveis, o que significa que a negociação ou venda de criptografia pode incorrer em responsabilidade fiscal. Como a criptomoeda é atualmente tratada pelo HMRC de forma semelhante à maioria dos outros ativos financeiros, ela está sujeita a requisitos de manutenção de registros e ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). O tipo de transação determina o tratamento fiscal exato.
No Reino Unido, o imposto sobre ganhos de capital é uma consideração para indivíduos que negociam criptomoedas. As taxas da CGT estão diretamente ligadas à tributação de perdas criptográficas e à utilização de limites de isenção de impostos. As taxas atuais de CGT variam de 10% a 20%, dependendo da renda e dos ganhos do indivíduo.
Como as perdas criptográficas são tributadas e compensadas no Reino Unido?
Ao relatar perdas criptográficas, a seção CGT da declaração fiscal de autoavaliação deve ser preenchida. Esta seção permite a compensação de perdas de capital com quaisquer ganhos de capital incorridos durante o mesmo ano fiscal.
No Reino Unido, os investidores não estão autorizados a compensar diretamente as perdas de capital provenientes da criptomoeda com as suas obrigações de imposto sobre o rendimento. No entanto, quando as perdas surgem de transações de criptomoeda, elas podem ser deduzidas dos ganhos de capital globais no ano fiscal.
Se as perdas totais ultrapassarem os ganhos, as perdas restantes podem ser transportadas para compensar ganhos futuros. Este mecanismo serve como uma ferramenta valiosa para a gestão de responsabilidades fiscais, especialmente no volátil mercado de criptomoedas, que tem potencial para perdas e ganhos significativos.
É importante ressaltar que não há exigência imediata de relatar perdas criptográficas. No entanto, se você reivindicá-los, há um período de quatro anos a partir do final do ano fiscal em que ocorreram as perdas. Esta flexibilidade permite aos contribuintes tempo suficiente para avaliação financeira e reclamações de perdas alinhadas com o planeamento fiscal individual.
No geral, ao registrar e relatar com precisão as perdas de criptomoedas, os indivíduos podem aproveitar totalmente a redução fiscal fornecida pelo governo do Reino Unido, ao mesmo tempo em que gerenciam com eficácia as obrigações fiscais de criptomoedas. A capacidade de levá-los adiante será perdida se esta etapa for negligenciada.
Otimizando relatórios fiscais criptográficos no Reino Unido por meio de pooling de tokens
É importante notar que o HMRC exige que os contribuintes reúnam seus tokens para calcular bases de custos em relatórios de ganhos/perdas de transações de criptomoeda. Os tokens devem ser categorizados em pools, cada um com um custo pool associado. Ao vender tokens de um pool, uma parte do custo pool (juntamente com as despesas permitidas) pode ser deduzida para reduzir o ganho.
O custo conjunto deve ser recalculado a cada compra ou venda de token. Quando os tokens são adquiridos, o valor da compra é adicionado ao pool relevante e, quando são vendidos, uma quantia proporcional é deduzida do custo pool.
Tributação de perdas criptográficas no Canadá
Abordagem canadense para tributação de criptografia
A Agência de Receitas do Canadá (CRA) considera a criptomoeda uma propriedade e sujeita a tributação como uma mercadoria, enquadrando-se nas categorias de rendimentos comerciais ou ganhos de capital. O descarte de criptomoedas, como vendê-las, trocá-las por outras criptomoedas ou usá-las para compras, gera imposto sobre ganhos de capital.
No Canadá, não são cobrados impostos sobre a compra ou detenção de criptomoedas, uma vez que não são consideradas moeda com curso legal. Portanto, utilizá-la para pagamentos é vista como uma transação de troca com consequências fiscais correspondentes, resultando em potenciais ganhos ou perdas de capital com base na alteração do valor da criptomoeda quando trocada por bens ou serviços.
Embora a criptografia forneça algum anonimato, o governo canadense tem a capacidade de rastrear transações criptográficas, já que as exchanges são obrigadas a relatar transações acima de US$ 10.000. Mesmo as transações abaixo do limite podem exigir a divulgação de dados do cliente mediante solicitação do CRA.
Como as perdas criptográficas são tributadas e compensadas no Canadá?
No Canadá, os investidores precisam de comunicar perdas de capital à CRA para reduzir potencialmente a sua responsabilidade fiscal, uma vez que a agência exige a apresentação de uma declaração de imposto sobre o rendimento e de benefícios para qualquer venda de propriedade de capital, independentemente do resultado de ganho ou perda.
Os contribuintes criptográficos canadenses podem compensar vários ganhos de capital com perdas em criptomoedas, transportando a perda líquida adiante ou usando-a para compensar os ganhos dos três anos anteriores. No entanto, as perdas em criptomoedas não podem ser usadas para compensar o rendimento regular dentro do ano, e 50% das perdas em criptomoedas podem ser aplicadas para compensar ganhos de capital em anos subsequentes ou transportá-los para anos anteriores, refletindo o tratamento fiscal dos ganhos de capital em criptomoedas.
Normalmente, quando ocorre uma perda de capital permitida dentro de um ano fiscal, ela deve ser inicialmente compensada com quaisquer ganhos de capital tributáveis no mesmo ano. Se ainda houver uma perda não utilizada, ela contribui para o cálculo da perda de capital líquida desse ano, que pode então ser aplicada para reduzir os ganhos de capital tributáveis em qualquer um dos três anos anteriores ou em qualquer ano futuro.
É importante destacar que para ter acesso aos benefícios fiscais, o investidor deve “perceber” seu prejuízo vendendo criptomoeda, trocando-a por outra ou utilizando-a para compra; perdas não realizadas não podem ser reivindicadas em uma declaração de imposto de renda.
Regra de perda superficial e tratamento de perdas criptográficas no Canadá
A regra de perdas superficiais do Canadá, semelhante à regra de venda por lavagem dos EUA, evita que os investidores explorem perdas artificiais vendendo e recomprando imediatamente a mesma propriedade dentro de prazos específicos, garantindo um sistema fiscal justo.
Segundo o CRA, esta regra entra em vigor para evitar vendas de lavagem se duas condições forem atendidas:
- O contribuinte ou seu representante obtém uma criptomoeda idêntica 30 dias antes ou depois de vendê-la.
- Ao final deste período, o contribuinte ou pessoa afiliada detém ou tem o direito de adquirir a mesma criptomoeda.
Estas perdas não podem compensar os ganhos de capital, mas são adicionadas à base de custo ajustada da propriedade recomprada.
source – cointelegraph.com
